美中签定中概股审计监管合作协议 中国称对敏感信息处理有明确约

（北京／纽约／香港综合讯）美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）星期五（8月26日）宣布，与中国证监会、财政部签署了审计监管合作协议，将在9­月中旬赴华审阅在美上市中企的审计底稿。中国证监会同一天称，协议的签署标志着双方通过加强合作，在解决中概股审计监管问题迈出了关键一步。

美国上市公司会计监督委员会在官网发布声明说，这是向委员会开放完整的检查和调查注册公共会计公司的第一步。但真正的考验，将是书面达成的协议能否在实践中完全转化。

声明说，协议允许委员会在选择调查公司、审计业务，以及潜在违规行为方面拥有完全自由裁量权，无须与中国有关部门协商，也无须他们提供意见。委员会检查和调查人员查看包含所有信息的完整审计底稿，以及在需要时会保留信息的程序已经就位。委员会有权直接访问所有与其检查或调查的审计工作有关的人员，并获取他们的证词。

中国证监会在同日的声明中说，中美双方均可依据法定职责，根据合作协议，对另一方辖区内相关事务所开展检查和调查，被请求方应当在法律允许范围内尽力提供充分协助。协议范围包括协助对方开展对相关事务所的检查和调查。其中，中国提供协助的范围也涉及部分为中概股提供审计服务、且审计底稿存放在大陆的香港事务所。

声明还说，双方将提前就检查和调查活动计划进行沟通协调，美国须通过中国监管部门获取审计底稿等文件，在中国参与和协助下对会计师事务所相关人员开展访谈和问询。

对敏感信息处理有明确约定

声明还提到，合作协议对于审计监管合作中可能涉及敏感信息的处理和使用作出了明确约定，针对个人信息等特定数据设置了专门的处理程序。

《华尔街日报》稍早前引述知情人士说，美国会计监督委员会或到香港审阅在美上市中企的审计底稿。受消息提振，中国股市星期五延续前一天涨势。香港恒生科技指数一度攀升2.1%，随后收窄涨幅，截至当日收盘上涨0.79%。

中概股哔哩哔哩大涨12.09%，阿里巴巴上涨7.97%。纳斯达克金龙中国指数此前隔夜大涨6.3%，创下6月份以来最大涨幅。恒生科技指数前日上涨6%，创下近四个月来最佳表现。

受达成协议的消息影响，在美国上市的中国大型科技股连续第二天大幅上涨。阿里巴巴一度上涨5％，京东涨4.6％，拼多多跃升逾6％。纳斯达克金龙中国指数一度上涨4.1％，有望连续第五天走高。

中美一直就中企的审计底稿问题僵持不下。美国寻求获得在美上市中企的完整审计文本，中国则以国家安全为由予以拒绝。直到去年12月，美国证券交易委员会（SEC）根据《外国公司问责法》作出了中国企业退市的规定，把这一问题推向高点。

中国铝业、中国石油、上海石化、中国石化和中国人寿本月12日分别发布公告，将在本月申请把美国存托股份从纽约交易所退市。尽管公告中没有提及，但市场普遍认为五家中企的退市原因是中美审计争议问题。